حاسبة الضريبة على القيمة المضافة
أضف أو اطرح الضريبة من مبلغ، بأي نسبة معمول بها.
املأ الاستمارة لعرض النتيجة.
إضافة الضريبة أو طرحها
إضافة الضريبة على القيمة المضافة إلى مبلغ دون احتساب الرسوم عملية ضرب: 1.000 درهم بالسعر العادي 20% تعطي 200 درهم من الضريبة و1.200 درهم مع احتساب الرسوم.
أما سحبها من مبلغ يتضمنها فعملية قسمة، وهنا يقع الخطأ الأكثر انتشارا. من 1.200 درهم مع احتساب الرسوم، طرح 20% يعطي 960 درهم، وهذا خطأ. يجب القسمة على 1,20، فنجد 1.000 درهم دون احتساب الرسوم و200 درهم من الضريبة.
السبب بسيط: نسبة 20% تحسب على المبلغ دون احتساب الرسوم، لا على المبلغ مع احتساب الرسوم. معامل الانتقال 1,20 في اتجاه و0,8333 في الاتجاه الآخر، وليس 0,80 أبدا.
طريقة الحساب
- المبلغ مع احتساب الرسوم = المبلغ دون احتساب الرسوم × (1 + النسبة)
- المبلغ دون احتساب الرسوم = المبلغ مع احتساب الرسوم ÷ (1 + النسبة)
النسب المعمول بها في 2026
أعاد الإصلاح المنجز بين 2024 و2026 الجدول إلى سعرين: السعر العادي 20% يطبق على أغلب العمليات الخاضعة، والسعر المخفض 10% يخص لائحة محدودة تعددها المدونة العامة للضرائب.
تخضع لسعر 10% عمليات الإيواء والإطعام، والعمليات البنكية والائتمانية، والماء الموجه لشبكات التوزيع العمومي والتطهير، والنقل الحضري والنقل الطرقي للمسافرين والبضائع، والزيوت الغذائية، والأرز المصنع، وملح الطبخ، والسكر المكرر، والمهن الحرة المنصوص عليها في المدونة، والألواح الشمسية الكهروضوئية، وسخانات الماء الشمسية.
اختفى السعران القديمان 7% و14%. إذا صادفتهما على فاتورة أو موقع، فالمصدر لم يحين. والكهرباء، التي ظلت طويلا بـ 14%، انتقلت إلى السعر العادي 20% في فاتح يناير 2026.
ثلاث عمليات متكررة
خدمة مفوترة بـ 1.000 درهم دون احتساب الرسوم بالسعر العادي: 200 درهم من الضريبة، و1.200 درهم للأداء.
فاتورة متوصل بها قدرها 1.200 درهم مع احتساب الرسوم بالسعر العادي: 1.000 درهم دون احتساب الرسوم و200 درهم من الضريبة قابلة للاسترجاع إن كان لك الحق في ذلك.
ليلة في فندق مفوترة بـ 500 درهم دون احتساب الرسوم بالسعر المخفض 10%: 50 درهم من الضريبة، و550 درهم للأداء.
حالات خاصة
بعض العمليات معفاة، كمبيعات وخدمات الصناع ومقدمي الخدمات الأشخاص الذاتيين الذين لا يتجاوز رقم معاملاتهم السنوي 500.000 درهم (المادة 91-II-3° من المدونة العامة للضرائب): فهم لا يفوترون الضريبة على القيمة المضافة.
أخطاء شائعة
- طرح 20% من مبلغ مع احتساب الرسوم: من 1.200 درهم يعطي ذلك 960 درهم بدل 1.000. يجب القسمة على 1,20.
- تطبيق السعرين القديمين 7% أو 14%، اللذين ألغاهما الإصلاح المكتمل سنة 2026.
- فوترة الضريبة على القيمة المضافة دون الخضوع لها: المهني المعفى لا يفوترها ولا يسترجعها.
أسئلة شائعة
ما هي نسب الضريبة بالمغرب؟
منذ الإصلاح الممتد بين 2024 و2026، لم تعد المادة 99 من المدونة العامة للضرائب تحتفظ سوى بنسبتين: 20 % كقاعدة عامة و10 % لعمليات محددة، منها الإيواء والإطعام والماء والعمليات البنكية والنقل الحضري. أما نسبتا 7 % و14 % فقد أُلغيتا.
كيف تُطرح الضريبة من ثمن يشملها؟
بالقسمة على واحد زائد النسبة، لا بطرح النسبة المئوية. على 1200 درهم شاملة الضريبة بالنسبة العادية، اقسم على 1,20 فتحصل على 1000 درهم بدون ضريبة.
هل لا تزال الكهرباء بنسبة 14 %؟
لا. رُفعت النسبة المطبقة على الطاقة الكهربائية بشكل تدريجي منذ 2024 لتبلغ 20 % ابتداء من فاتح يناير 2026. أما الماء فبنسبة 10 %.
من يجب عليه فوترة الضريبة؟
الخاضعون بمفهوم المدونة العامة للضرائب، حسب طبيعة النشاط ورقم المعاملات. بعض الأنظمة، ومنها المقاول الذاتي، معفاة.
ما الفرق بين الضريبة المحصلة والقابلة للخصم؟
الضريبة المحصلة هي ما تفوتره لزبنائك، والقابلة للخصم هي ما أديته لمورديك. تؤدي للدولة الفرق بينهما.
المصادر والتحقق
الضريبة على القيمة المضافة
تم التحقق في 10 شتنبر 2026- النص المرجعي
- المدونة العامة للضرائب 2026، المادتان 99 و247 (XXXXI)
- الجهة المختصة
- المديرية العامة للضرائب
آخر تحديث للصفحة 11 شتنبر 2026 · الجداول 2026 · كيف نتحقق من حساباتنا · كل المعطيات المرجعية