للعلم
تمت مقارنة الجدول والمصاريف المهنية والتكاليف العائلية بالمدونة العامة للضرائب 2026. في وضعية خاصة، كتعدد الدخول أو معاش أو دخول عقارية، استشر مهنياً.
تُقتطع الضريبة على الدخل للأجير كل شهر من طرف المشغل، مباشرة من ورقة الأجر. ويتوقف مبلغها على ثلاثة عناصر تحددها المدونة العامة للضرائب: الدخل الصافي الخاضع للضريبة، والجدول التصاعدي، والتخفيضات عن التكاليف العائلية.
يتتبع هذا الدليل الحساب خطوة بخطوة بقواعد سنة 2026، لأجير دخله الصافي الخاضع للضريبة 8.000 درهم شهرياً. دون أشخاص في كفالته، يؤدي 900 درهم ضريبة شهرياً، أي 11,25% من هذا الدخل.
الأجل
اقتطاع كل شهر من الأجر
الجهة المعنية
المديرية العامة للضرائب، المشغل
المراحل
- 1
من الأجر الخام إلى الدخل الصافي الخاضع للضريبة
الدخل الصافي الخاضع للضريبة هو الأجر الخام الخاضع للضريبة بعد خصم الاشتراكات الاجتماعية المقتطعة وخصم المصاريف المهنية. ويساوي هذا الخصم 35% من الدخل الخام الخاضع للضريبة إلى حدود 78.000 درهم سنوياً، و25% فوق ذلك، في حدود 35.000 درهم سنوياً (المادة 59 (I-A) من المدونة العامة للضرائب).
- 2
ردّ الدخل إلى السنة
الجدول سنوي: يُضرب الدخل الصافي الخاضع للضريبة الشهري في اثني عشر. الـ 8.000 درهم الشهرية في المثال تعطي 96.000 درهم سنوياً.
- 3
تطبيق الجدول شطراً بشطر
يخضع كل شطر من الدخل لنسبته الخاصة (المادة 73 (I)): 0% إلى حدود 40.000 درهم، و10% من 40.001 إلى 60.000، و20% من 60.001 إلى 80.000، و30% من 80.001 إلى 100.000، و34% من 100.001 إلى 180.000، و37% فوق ذلك. بالنسبة لـ 96.000 درهم: 0 + 2.000 + 4.000 + 4.800، أي 10.800 درهم ضريبة سنوياً.
- 4
خصم التكاليف العائلية
كل شخص في الكفالة، بمن فيهم الزوج أو الزوجة، يخفض الضريبة السنوية بـ 600 درهم، في حدود ستة أشخاص، أي 3.600 درهم (المادة 74 (I)). مع شخصين في الكفالة تنخفض ضريبة المثال إلى 9.600 درهم سنوياً.
- 5
الرجوع إلى المبلغ الشهري
يقتطع المشغل كل شهر جزءاً من اثني عشر من الضريبة السنوية: 900 درهم دون أشخاص في الكفالة، و800 درهم مع شخصين. وتبقى النسبة الفعلية، أي الضريبة منسوبة إلى الدخل، أقل بكثير من نسبة آخر شطر مبلوغ: 11,25% مقابل 30% في المثال.
الوثائق المطلوبة
- أوراق الأجر الخاصة بالسنة
- ما يثبت الأشخاص في الكفالة عندما يطلبه المشغل
روابط رسمية
أسئلة شائعة
هل تُطبق نسبة 37% على كل دخلي؟
لا. إنها لا تطال إلا جزء الدخل السنوي الذي يتجاوز 180.000 درهم. وتبقى الأشطر الأدنى خاضعة لنسبها الخاصة.
من يؤدي ضريبة الأجير للإدارة؟
المشغل. يقتطع الضريبة من الأجر ويؤديها لإدارة الضرائب: إنه الاقتطاع من المنبع الظاهر في ورقة الأجر.
هل يجب إيداع تصريح بالدخل؟
الأجير الذي يتقاضى أجره من مشغل واحد وتُقتطع ضريبته كاملة من المنبع لا يلزمه مبدئياً إيداع تصريح. أما تعدد المشغلين أو وجود دخول أخرى فقد يُلزمه بذلك: استعلم لدى المديرية العامة للضرائب.
لماذا ترتفع ضريبتي في شهر المكافأة؟
لأن المكافأة ترفع الدخل الخاضع للضريبة في ذلك الشهر. وبعد ردّه إلى السنة، قد يبلغ جزء من المكافأة شطراً أعلى في الجدول.